С 1 января 2025 г. ставка налога на прибыль для аккредитованных IT-компаний – 5%.
Налоговой льготой могут воспользоваться компании, получающие доходы, в том числе от:
- услуг по доработке, внедрению и поддержке российского ПО;
- продажи онлайн-рекламы на своих платформах;
- размещения объявлений на классифайдах;
- предоставления платного доступа к контенту (фильмам и музыке), в том числе по подписке;
- оказания образовательных услуг с использованием онлайн-платформ;
- разработки и продажи программно-аппаратных комплексов, включённых в реестр российского ПО.
При расчёте налога на прибыль ИТ-компании вправе:
- применять повышающий коэффициент 1,5 при учёте расходов на приобретение и внедрение отечественных ПО в сфере искусственного интеллекта, представленных в едином реестре российского ПО, а также в едином реестре радиоэлектронной продукции (статья 257 Налогового кодекса РФ);
- включать расходы на внедрение ПО в инвестиционный налоговый вычет (статья 286.1 Налогового кодекса РФ).
Пониженная ставка страховых взносов – 7,6% вместо стандартных 30%. Это распространяется на выплаты сотрудникам по трудовым договорам.
Условия применения пониженных тарифов страховых взносов:
- государственная аккредитация Минцифры России;
- доля профильных доходов – 70%;
- взносы по пониженным страховым тарифам могут платить компании, получающие доходы от:
- услуг по доработке, внедрению и поддержке любого российского ПО;
- продажи онлайнрекламы на своих платформах;
- размещения объявлений на классифайдах;
- предоставления платного доступа к контенту (фильмам и музыке), в том числе по подписке;
- оказания образовательных услуг с использованием онлайнплатформ;
- разработки и продажи российских программноаппаратных комплексов.
Освобождение от НДС для российских разработчиков ПО при реализации исключительных прав, а также прав на использование отечественного ПО, включённого в единый реестр российского ПО (статья 149 Налогового кодекса РФ).
Льготу по налогу на прибыль или пониженные страховые тарифы вправе применять аккредитованные ИТ-компании, у которых по итогам отчётного периода не менее 70% от всех доходов составляют доходы от деятельности, указанной в пункте 1.15 статьи 284 Налогового кодекса РФ или в пункте 5 статьм 427 Налогового кодекса РФ соответственно.
С 2022 года в перечень видов деятельности, доход от которых учитывается в составе доходов для получения налоговых льгот, включены:
- продажи онлайн-рекламы;
- предоставление платного доступа к контенту, в том числе по подписке;
- оказание образовательных онлайн-услуг;
- разработка и продажа российских программно-аппаратных комплексов.
ИТ-компаниям, применяющим упрощённую систему налогообложения (УСН), предоставлена отсрочка по уплате авансовых платежей по налогу. Действуют пониженные ставки налога: 1% – при объекте налогообложения «доходы», 5% – при объекте налогообложения «доходы минус расходы».
Льготные кредиты рассчитаны на следующие категории получателей:
- организации всех отраслей экономики – на разработку или внедрение отечественных ИТрешений;
- ИТ-компании – на разработку и интеграцию российских ИТ-решений.
ИТ-разработчикам – кредитование компаний-разработчиков на R&D – до 3% годовых
Кредит выдают аккредитованным ИТ-компаниям для реализации проектов по разработке программного обеспечения, программных комплексов, сервисов и платформенных решений, созданных на базе российских цифровых технологий.
Заказчикам – кредитование заказчика на внедрение – до 5% годовых
Кредит выдают для реализации проектов по разработке и внедрению ПО, программных комплексов, сервисов и платформенных решений, созданных на базе российских цифровых технологий.
Кредитование разработки для собственных нужд – до 5% годовых
Кредит выдаётся российским компаниям для реализации проектов по разработке и внедрению ПО, программных комплексов, сервисов и платформенных решений, созданных на базе российских цифровых технологий.
Кредитование ИТкомпаний и интеграторов на внедрение – до 5% годовых
Кредит выдаётся для реализации проектов по разработке и внедрению ПО, программных комплексов, сервисов и платформенных решений, созданных на базе российских цифровых технологий.
С 2022 года работники аккредитованных ИТ-компаний могут оформить льготную ИТ-ипотеку.
Требования к заёмщикам:
- гражданство РФ;
- основное место работы в течение всего срока ипотечного договора – аккредитованная ИТ-компания, получающая налоговые льготы (подпункт 3 пункта 1 статья 427 Налогового кодекса РФ);
- возраст до 50 лет включительно;
- средняя зарплата до вычета НДФЛ за последние 3 месяца: от 150 тыс. рублей – для сотрудников компаний, расположенных в Московской, Ленинградской областях и городах-миллионниках, кроме Москвы и Санкт-Петербурга; от 90 тыс. рублей – для сотрудников компаний, расположенных во всех остальных населённых пунктах;
- требования к зарплате учитываются по месту работы. Это может быть как головной офис компании, так и её филиал.
Приобрести недвижимость можно во всех регионах России, кроме Москвы и Санкт-Петербурга. Сотрудник, место работы которого находится в Москве или Санкт-Петербурге, не может стать заёмщиком.
Условия:
- ставка до 6%;
- минимальный первоначальный взнос от 20%;
- максимальная сумма кредита до 9 млн. рублей. Учитывается регион, где приобретается жильё. Он может не совпадать с регионом регистрации компании;
- рефинансирование не предусмотрено.
Программа действует до конца 2030 года, но льготная ставка сохранится на весь срок ипотечного кредита.
Какую недвижимость можно купить по ИТ-ипотеке?
- квартиру в строящемся доме по договору долевого участия (ДДУ);
- готовую квартиру от застройщика;
- строящийся дом в малоэтажном жилом комплексе от застройщика по ДДУ;
- готовый дом от застройщика – первого собственника;
- дом, построенный по договору подряда через счёт эскроу;
- земельный участок для строительства дома по договору подряда через счёт эскроу
В соответствии с постановлением Правительства РФ от 28 марта 2022 г. № 490 «Об утверждении Правил предоставления права на получение отсрочки от призыва на военную службу гражданам Российской Федерации, работающим в аккредитованных организациях, осуществляющих деятельность в области информационных технологий» сотрудникам ИТ-компаний, которые имеют государственную аккредитацию, предоставляется отсрочка от призыва на срочную военную службу.
Для получения отсрочки необходимо соответствовать критериям:
- российское гражданство;
- мужской пол;
- возраст от 18 до 30 лет;
- работа по трудовому договору (нормальная продолжительность рабочего дня);
- высшее образование по специальности (направлению подготовки) из перечня, утверждённого постановлением
Правительства РФ от 28 марта 2022 г. № 490 «Об утверждении Правил предоставления права на получение отсрочки от призыва на военную службу гражданам Российской Федерации, работающим в аккредитованных организациях, осуществляющих деятельность в области информационных технологий»;
- стаж работы в аккредитованной ИТ-компании не менее 11 месяцев (в течение года, предшествующего дате начала очередного призыва). Стаж работы в аккредитованной ИТ-компании не требуется, если сотрудник трудоустроился в течение года после окончания вуза.
Подача заявлений на предоставление отсрочки осуществляется на Едином портале государственных и муниципальных услуг по ссылке: https://www.gosuslugi.ru/armydelay.
В соответствии с Федеральным законом от 28.06.2022 г. № 207-ФЗ «О внесении изменений в Федеральный закон «О правовом положении иностранных граждан в Российской Федерации» для иностранных ИТ-специалистов упрощена процедура трудоустройства и получения вида на жительство в Российской Федерации. Также право на получение ВНЖ в упрощенном порядке предоставлено членам семьи иностранного ИТ-специалиста.
Условия:
- ИТ-специалист может заключить трудовой договор или договор ГПХ с аккредитованной ИТкомпанией без оформления разрешения на работу или патента;
- аккредитованная ИТкомпания может нанимать иностранных ИТспециалистов без специального разрешения на привлечение и использование иностранных работников.
- получить ВНЖ без срока действия в упрощённом порядке могут ИТспециалисты, а также их супруги, дети (в том числе усыновлённые), супруги детей, родители (в том числе приёмные), супруги родителей, бабушки, дедушки, внуки. Для этого нужно обратиться в миграционный отдел МВД по выбранному месту проживания.
Помимо основных документов, необходимых для подачи заявления на ВНЖ, иностранному ИTспециалисту нужно представить:
- трудовой договор или договор ГПХ, заключённый с аккредитованной ИТкомпанией;
- документ, подтверждающий наличие образования или квалификации в ИТсфере;
- документы, подтверждающие степень родства, – в случае подачи заявления на ВНЖ членами семьи иностранного ИТспециалиста.
Программа акселерации включает анализ проектов, наставничество, консультирование в процессе реализации, развитие профессиональных компетенций сотрудников, масштабирование проектов от первых продаж до увеличения выручки, а также повышение инвестиционной привлекательности проектов.
Программа развития «Акселератор Спринт 2.0»
Оператор: Фонд развития интернет-инициатив при поддержке Минцифры.
Программа предназначена для компаний – разработчиков ИТрешений, направленных на замещение зарубежных цифровых продуктов в ключевых отраслях экономики, а также решений в области нового общесистемного программного обеспечения, в том числе новых коммуникационных интернет-технологий.
Программа направлена на ускорение роста продаж ИТпроектов на российском рынке. Программа поможет подтвердить спрос, укрепить компетенции команды и найти клиентов. Акселерация включает 12 недель трекинга, 9 тематических модулей и более 400 часов работы над своим продуктом.
Условия участия:
- российское юридическое лицо. Не могут участвовать ИП, иностранные организации и команды без образования юридического лица;
- есть команда из двух и более человек;
- проект соответствует приоритетным направлениям замещения зарубежных решений.
Гранты позволяют отечественным компаниям получить финансирование на проекты в сфере ИТ. Разные программы грантовой поддержки рассчитаны на разные категории получателей – от ИТстартапов до крупных компаний, разрабатывающих или внедряющих отечественные ИТрешения.
Система мер направлена на ускорение технологического развития предприятий различных отраслей экономики, поддержку разработки и внедрения востребованных решений, развитие приоритетных цифровых технологий на любой стадии жизненного цикла – от идеи, проведения исследований и создания прототипов до полноценного внедрения разработок.
Грантовую поддержку предоставляют специализированные операторы по результатам конкурсных отборов: Российский фонд развития информационных технологий (РФРИТ), Фонд содействия инновациям, Фонд «Сколково».
Подробная информация о сроках конкурсных отборов, требованиях к проектам и участникам конкурсных отборов, а также конкурсная документация размещаются на официальных сайтах операторов мер поддержки. Подача заявок на участие в конкурсном отборе осуществляется в электронном виде.
Кто может получить грант:
- ИТ-стартапы: молодые российские ИТ-компании – на реализацию новых продуктов, сервисов, платформенных решений по приоритетным направлениям;
- российские разработчики программного обеспечения – на создание и доработку ПО и программно-аппаратных комплексов;
- заказчики: российские компании – на цифровую трансформацию производственных и управленческих процессов и замену зарубежных ИТ-решений отечественными.
В соответствии с Законом Курганской области от 24 ноября 2009 г. № 502 «О налоговой ставке для организаций и индивидуальных предпринимателей, применяющих упрощенную систему налогообложения, выбравших объектом налогообложения доходы, уменьшенные на величину расходов» (с изменениями от 27.06.2019 г. № 119) применяются пониженные налоговые ставки для ИТ-организаций, зарегистрированных после 1 января 2019 г., применяющих упрощённую систему налогообложения в размере:
- 1% – для организаций с объектом «доходы» для видов экономической деятельности в соответствии с ОКВЭД: 62, 63.1, 63.11.1;
- 5% – для организаций с объектом «доходы минус расходы» для видов экономической деятельности в соответствии с ОКВЭД: 62, 63.1, 63.11.1.
Имущественная поддержка – льготная аренда помещений в бизнес-инкубаторе Курганской области под офисы ИТ-компаний, оборудованные офисной мебелью и оргтехникой – 1 рубль за 1 кв. м для организаций сферы информационно-коммуникационных технологий (ОКВЭД 62, 63.1, 63.11.1).
Поддержка предоставляется по результатам проведенных Фондом «Инвестиционное агентство Курганской области» конкурсов по предоставлению в аренду нежилых помещений субъектам малого бизнеса Курганской области, осуществляющих виды предпринимательской деятельности в ИТ-сфере.
Льготные займы в микрокредитной компании «Фонд микрофинансирования Курганской области» для IT-сферы (основной вид экономической деятельности – ОКВЭД 62, 63) предоставляются в размере до 3,0 млн. рублей на один субъект МСП сроком до 3 лет по ставке 7% (вне зависимости от срока займа) на приобретение новых внеоборотных активов — средств вычислительной техники. Стоимость приобретаемой техники должна быть не ниже 40 тыс. рублей. В этом случае сумма микрозайма составит до 5 млн. рублей включительно на срок до 36 месяцев при ставке 0,1% годовых.
Предоставление поручительств Фондом «Инвестиционное агентство Курганской области» по финансовым обязательствам на сумму не более 50% от объема обязательств субъекта МСП и не более 16,5 млн. рублей на один договор. Доля доходов от указанных видов предпринимательской деятельности должна составлять не менее 70% в общей сумме доходов за налоговый (отчетный) период.
